近日獲悉，國家稅務(wù)總局正在研究對電子商務(wù)進行有效稅收征管的政策方案，計劃在年內(nèi)對電商企業(yè)開征5%的稅。同時，在華北、華東等地區(qū)推行的電商企業(yè)電子發(fā)票有望在全國范圍內(nèi)推廣，以建立完善的電子商務(wù)體系。
事實上，從去年開始，相關(guān)部門已成立課題小組，專門啟動了電商征稅課題研究。不過對于像淘寶這樣的C2C該不該征稅，如何征稅，業(yè)內(nèi)議論紛紛。
電商征稅是大勢所趨
數(shù)據(jù)顯示，2013年，我國網(wǎng)購用戶規(guī)模達到3
.02億人，同比增長24.7%,電子商務(wù)交易額突破10萬億元，同比增長26.8%.其中，網(wǎng)絡(luò)零售市場交易額規(guī)模超過1.85萬億元，同比增長41.2%,占社會消費品零售總額的比重達到7.8%.如此巨大的成交額，卻未被納入稅收管理體系，蘇寧云商董事長張近東看不下去了，他認(rèn)為國家為此流失了千億稅收，對實體零售很不公平。因此在去年全國“兩會”期間，張近東提交了對電商進行征稅的提案，并稱網(wǎng)上交易本質(zhì)上是銷售行為，應(yīng)該繳稅。
的確，電子商務(wù)在高速發(fā)展的同時，網(wǎng)購"不開發(fā)票不交稅"也成為了一種潛規(guī)則。對于那些在淘寶上開戶的商家來說，由于沒有實體店，所以無需繳納店鋪租金，而部分個體商戶因為沒有在相關(guān)稅務(wù)部門登記，也就沒有稅務(wù)證明，無需交付稅款。由于避免了店鋪租金和稅務(wù)的支出，使得網(wǎng)上商家形成了與實體店的價格差。
不過，網(wǎng)購“不開發(fā)票不交稅”即將成為過去。從去年開始，國家稅務(wù)總局的課題小組就與電商相關(guān)人士接觸，討論對電商征稅的相關(guān)事宜。近來的消息更是稱，國家稅務(wù)總局將對電商企業(yè)開征5%的稅。
其實在國外對電商征稅并不鮮見。據(jù)了解，在美國各州電商基本都要繳消費稅，例如加利福尼亞州征收8.25%的消費稅，網(wǎng)購時商家會直接將稅金計入消費者應(yīng)繳稅款總額；英國法律明確規(guī)定所有的在線銷售商品都需要繳納增值稅，稅率與實體經(jīng)營一致，一般標(biāo)準(zhǔn)稅率達17.5%,優(yōu)惠稅率5%;澳大利亞一直以來對電商和實體店鋪一樣征稅，買家在網(wǎng)上購物后會收到電商發(fā)來的收據(jù)，收據(jù)中注明政府扣稅的情況；韓國在電商征稅方面，網(wǎng)店和商場在繳稅上標(biāo)準(zhǔn)也是一致的，除了各種基本稅，還要繳納10%的增值稅。
京東集團副總裁蔡磊認(rèn)為，對電商征稅可以促進電商行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，不過現(xiàn)實情況并不樂觀。在我國電商創(chuàng)造了巨大的交易額，卻沒有貢獻相應(yīng)的稅收。所以，有必要制定具體的電商征稅政策，改進現(xiàn)有的稅收制度，在增加國家稅收的同時，促進中國的電子商務(wù)市場健康有序地發(fā)展。
C2C是征稅難點
電子商務(wù)一般可分為企業(yè)對企業(yè)（B2B）、企業(yè)對個人（B2C）和個人對個人（C2C）3種模式。B2B平臺以阿里巴巴等為代表，B2C以京東、亞馬遜等為代表，而C2C則以淘寶、拍拍等為代表。B2B和B2C以企業(yè)為結(jié)算單位，各種稅款按法律法規(guī)及時報交，不存在征管盲區(qū)。而對C2C征稅，業(yè)內(nèi)一致認(rèn)為這是一個難點。
蔡磊表示，如果要對C2C征稅的話，粗略測算，全年繳稅金額將達百億元。對此，有分析認(rèn)為，對電商征稅并不是簡單的繳納稅款，更重要的是完善電子商務(wù)的法規(guī)監(jiān)管。
C2C的經(jīng)營主體是個人，絕大部分都沒有在工商局注冊，也沒有在稅務(wù)機關(guān)登記。這種模式雖然買家可以買到實惠的產(chǎn)品，但萬一買到假貨投訴起來非常麻煩，而開據(jù)發(fā)票可以約束商家的行為。從這個層面上看，對C2C商家征稅的意義并不小。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，如果對C2C征稅，征稅范圍難以明確。不少網(wǎng)店都是以個人名義成立，沒有工商注冊，也沒有實體店及相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)，而且分布區(qū)域極廣，這給工商、稅務(wù)等部門帶來監(jiān)管困難。“征稅只能依靠平臺來配合，但工商監(jiān)管目前依然離不開實體化操作，如果對C2C網(wǎng)店征稅就需要制度、監(jiān)管上的創(chuàng)新。”業(yè)內(nèi)人士坦言。
對C2C征稅還有一個難點就是會直接影響到個人商戶的利益。有人算了一筆賬，某個年銷售額100萬元、年利潤10萬元的淘寶男裝品牌賣家，在繳納了增值稅、教育附加費、城建稅、地方教育附加費和企業(yè)所得稅后，剩余利潤只有1.134萬元。這中間的利潤差額對淘寶小商家來說是非常大的。
而且在C2C模式中，有相當(dāng)大的比例是小微電商，甚至只能稱得上是個體戶。這部分人主要是失業(yè)人員、下崗職工以及致殘的社會弱勢群體，以網(wǎng)絡(luò)銷售平臺作為自己謀生的手段。這部分群體原本就是國家層面與社會照顧的群體，倘若貿(mào)然對他們征稅，會使這部分人失去生活來源，進而產(chǎn)生更多的社會問題。
給C2C留出緩沖期
對于未來征稅體系的設(shè)立，電商業(yè)內(nèi)人士建議，可以建立以網(wǎng)絡(luò)交易平臺為中心的控制“信息流”、以銀行和第三方支付平臺為中心的控制"資金流"的稅收征管模式。
比如對于淘寶上的商家來說，支付寶是他們交易的“必經(jīng)之路”。通過查詢交易記錄，獲得流水詳單，進而從中收取對應(yīng)的稅款，是個不錯的辦法，畢竟交易行為一旦發(fā)生就無法更改。
同時，相關(guān)部門應(yīng)避免“一刀切”,設(shè)立適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠，對營業(yè)額較小的商戶設(shè)立免征額，超過免征額的再根據(jù)營業(yè)額多少來進行征收。在這方面，日本有類似政策可以借鑒
,如只有年收益超過100萬日元的網(wǎng)店才需要自行報稅。此外，日本政府規(guī)定若是以家庭為經(jīng)營單位，家庭大部分開支可以計入經(jīng)營成本，抵扣應(yīng)稅額，緩解商家的壓力。
互聯(lián)網(wǎng)評論人士老貓認(rèn)為，對C2C的小商戶，應(yīng)該給他們留幾個臺階。第一，出臺一個免征額，營業(yè)額在多少錢以下的先不征稅。第二，想不清楚怎么征稅的時候暫緩征稅，給C2C留出3-5年的緩沖期，先對B2B和B2C征稅。第三，對C2C小商家先不征稅，但每隔幾年需要重新登記，好比年檢，沒有不良行為，沒賣假貨，沒坑害消費者，投訴在一定范圍之內(nèi)，可以繼續(xù)免征。
有分析表示，對電商征稅還應(yīng)該從物流著手，借鑒實體商品交易的納稅評估和稅務(wù)稽查等來解決電子商務(wù)征稅的困難，同時完善電子商務(wù)稅務(wù)稽查協(xié)助制度。
此外，電子發(fā)票也是一種解決途徑。有消息稱，目前我國多家電商企業(yè)在華北、華東、西南、華南等區(qū)域推行電子發(fā)票，并有望于2015年在全國范圍內(nèi)推廣，建立與電子工商登記配套的電子商務(wù)稅收征管體系。業(yè)內(nèi)人士表示，電子發(fā)票是一個不小的進步，一方面規(guī)范了電商交易，另一方面為監(jiān)管提供客觀依據(jù)，促進電商行業(yè)規(guī)范發(fā)展。【家紡百事通-疊石橋網(wǎng)銷導(dǎo)航】
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